Tình huống 3. Công ty cổ phần Z có trụ sở tại tỉnh X chuyên kinh doanh mặt hàng xe mô tô nhập khẩu. Trong năm 2020, công ty nhập 100 chiếc xe mô tô dung tích xi lanh 150cm3 về Việt Nam để bán. Đến cuối năm, công ty đã bán hết số xe trên cho khách hàng trong nước và đạt doanh thu 5 tỉ đồng.
Theo em, Công ty cổ phần Z phải nộp những loại thuế nào? Giải thích tại sao.
Giải bởi Vietjack
Công ty cổ phần Z phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu nhập khẩu theo Luật Thuế.
Gói VIP thi online tại VietJack (chỉ 400k/1 năm học), luyện tập gần 1 triệu câu hỏi có đáp án chi tiết
Em hãy phân biệt thuế trực thu và thuế gián thu.
|
Thuế trực thu |
Thuế gián thu |
|
|
1. Khái niệm |
||
|
2. Mức độ tác động vào nền kinh tế |
||
|
3. Đối tượng chịu thuế |
||
|
4. Phương thức điều tiết |
b) Thuế giá trị gia tăng có vai trò như thế nào đối với kinh tế xã hội? Lấy ví dụ minh hoạ.
Công ty X ủy thác cho Công ty Z nhập khẩu một lô hàng từ Nhà sản xuất B qua cửa khẩu biên giới. Chủ thể nào dưới đây phải nộp thuế nhập khẩu?
c) Từ thông tin trên, em hãy cho biết người nộp thuế có quyền lợi gì và cần thực hiện nghĩa vụ như thế nào.
Chủ thể nào dưới đây thực hiện đúng hay không đúng về quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế? Giải thích vì sao.
|
Hành vi |
Giải thích |
|
1. Anh A hỗ trợ, hướng dẫn chị B nộp thuế theo quy định. Đúng Sai |
|
|
2. Chị C được anh A cung cấp thông tin về nghĩa vụ nộp thuế Đúng Sai |
|
|
3. Ông K hoàn thuế theo yêu cầu của ông D Đúng Sai |
|
|
4. Bà M được cơ quan thuế xác nhận mức tiền phạt do chậm nộp thuế. Đúng Sai |
|
|
5. Doanh nghiệp Z phát hành hóa đơn bán hàng. Đúng Sai |
|
|
6. Hợp tác xã X ghi chép đầy đủ những hoạt động phát sinh về nghĩa vụ thuế. Đúng Sai |
|
|
7. Bà H bán sản phẩm túi xách trên trang web và thu tiền mặt nhưng chưa đăng kí với cơ quan thuế. Đúng Sai |
|
Em đồng tình hay không đồng tình với ý kiến nào dưới đây? Vì sao?
A. Thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước không bắt buộc của hộ gia đình, hộ kinh doanh.
B. Nguồn thu chủ yếu và mang tính chất ổn định lâu dài cho ngân sách nhà nước chính là thuế.
C. Nhà nước sử dụng thuế để điều tiết sản xuất và thị trường nhằm kích thích tăng trưởng kinh tế.
D. Thông qua thuế, Nhà nước điều tiết thu nhập, điều chỉnh những quan hệ xã hội, thực hiện công bằng xã hội.
E. Thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật.
G. Căn cứ vào tính chất điều tiết của thuế, hệ thống thuế được chia thành thuế trực thu và thuế gián thu.
b) Theo em, việc thu mua khoáng sản của Doanh nghiệp A và B từ chủ mối C có phải nộp thuế không? Vì sao?
Em hãy gọi tên loại thuế trong các hình ảnh dưới đây và làm rõ:
- Đặc trưng cơ bản của từng loại thuế.
- Đối tượng chịu thuế.
- Người nộp thuế.
Em hãy dựa vào những thông tin trong sơ đồ dưới đây để gọi đúng tên thuế và viết một đoạn ngắn thể hiện sự hiểu biết của mình về loại thuế này.
Em hãy phân tích vai trò của thuế thu nhập cá nhân đối với kinh tế - xã hội và đối với hệ thống thuế theo bảng dưới đây:
|
Vai trò |
Phân tích |
Ví dụ |
|
1. Đối với kinh tế - xã hội |
||
|
Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước |
|
|
|
Góp phần thực hiện công bằng xã hội |
|
|
|
Điều tiết vĩ mô nền kinh tế |
|
|
|
Phát hiện thu nhập bất hợp pháp |
|
|
|
2. Đối với hệ thống thuế |
||
|
Khắc phục hạn chế của các loại thuế khác |
|
|
|
Hạn chế thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp |
|
|
Em hãy ghép nội dung ở cột B với một nội dung ở cột A cho phù hợp.
|
A |
B |
|
1. Thuế giá trị gia tăng |
a. là loại thuế thu vào hoạt động khai thác tài nguyên. |
|
2. Thuế thu nhập cá nhân |
b. là loại thuế thu vào các hàng hóa, dịch vụ đặc biệt. |
|
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp |
c. là loại thuế thu vào hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa. |
|
d. là loại thuế thu vào thu nhập của cá nhân có thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật. |
|
|
4. Thuế tiêu thụ đặc biệt |
e. là loại thuế thu trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. |
|
5. Thuế bảo vệ môi trường |
g. là loại thuế thu vào thu nhập của doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật. |
|
h. là loại thuế thu vào hoạt động sử dụng đất phi nông nghiệp. |
|
|
6. Thuế sử dụng đất nông nghiệp |
i. là loại thuế thu vào hàng hóa khi sử dụng gây tác động xấu đến môi trường. |
|
7. Thuế xuất, nhập khẩu |
k. là loại thuế thu vào hoạt động sử dụng đất cho sản xuất nông nghiệp. |
Nội dung nào dưới đây không nói về vai trò của thuế.
(Khoanh tròn chữ cái trước câu em lựa chọn)
Xử lí tình huống
Tình huống 1. Tỉnh X có Doanh nghiệp A và B được cấp giấy phép khai thác khoảng sản. Hai doanh nghiệp này không chỉ khai thác mà còn thu mua khoáng sản từ chủ mối C. Gia đình bà C nhiều năm nay thường đến các khu vực có mỏ đá quý này để khai thác và mua bán khoảng sản, một số người dân địa phương cũng khai thác nhỏ lẻ sau đó bán lại cho chủ mối C với thoả thuận, các loại thuế do chủ mối C nộp.
a) Loại thuế nào được áp dụng với việc khai thác khoáng sản trong tình huống này?
Em hãy dựa vào tính chất điều tiết của thuế để phân chia các loại thuế dưới đây thành thuế trực thu và thuế gián thu.
|
|
Thuế trực thu |
Thuế gián thu |
|
1. Thuế giá trị gia tăng |
|
|
|
2. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp |
|
|
|
3. Thuế tiêu thụ đặc biệt |
|
|
|
4. Thuế bảo vệ môi trường |
|
|
|
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp |
|
|
|
6. Thuế thu nhập cá nhân |
|
|
|
7. Thuế tài nguyên |
|
|
|
8. Thuế xuất khẩu, nhập khẩu |
|
|
|
9. Thuế sử dụng đất nông nghiệp |
|
|
|
10. Thuế môn bài |
|
|
